3. Regnskab

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Regnskabspraksis er i al væsentlighed uændret i forhold til tidligere år og følger Finansministeriets regnskabsbekendtgørelse nr. 1693 af 19. december 2006 om statens regnskabsvæsen mv. og de nærmere retningslinjer i Finansministeriets økonomisk administrative vejledning. Dennes principper for omkostningsbaseret regnskabspraksis er blevet fulgt igennem året for såvel resultatopgørelsen som for balancens vedkommende. Regnskabstallene er baseret på udtræk fra Navision Stat, SKS og SB.

Endvidere svarer den anvendte regnskabspraksis til de principper, der er beskrevet i departementets egen regnskabsinstruks.

3.2 Resultatopgørelse

Departementets resultatopgørelse i 2010 er påvirket væsentligt af, at ressortoverflytningen af Ligestillingsafdelingen har forøget departementets generelle indtægts- og udgiftsniveau. Departementet har endvidere forsøgt at ruste sig til det kommende danske EU-formandskab i første halvdel af 2012, der ventes at medføre en del meromkostninger i både 2011 og 2012.


Resultatopgørelse (mio. kr.)	R2009	R2010	FL2011
Ordinære driftsindtægter
Indtægtsført bevilling
Bevilling	-124,1	-109,4	-108,0
Reserveret af indeværende års bevillinger	2,6	0,0	0,0
Anvendt af tidligere års reserverede bevillinger	-3,9	-7,3	0,0
Indtægtsført bevilling, i alt	-125,4	-116,7	-108,0
Salg af varer og tjenesteydelser	0,0	0,0	0,0
Tilskud til egen drift	-0,2	-3,9	0,0
Gebyrer	0,0	0,0
Ordinære driftsindtægter, i alt	-125,6	-120,5	-108,0

Ordinære driftsomkostninger
Ændring i lagre	0,0	0,0	0,0
Forbrugsomkostninger
Husleje	7,0	7,4	8,2
Forbrugsomkostninger i alt	7,0	7,4	8,2
Personaleomkostninger
Lønninger	62,0	56,6	65,7
Pension	7,8	8,8	9,2
Lønrefusion	-3,2	-3,2	-3,2
Andre personaleomkostninger	0,1	0,0	0,1
Personaleomkostninger i alt	66,7	62,2	71,8
Af- og nedskrivninger	0,8	0,9	0,8
Andre ordinære driftsomkostninger	37,6	32,1	26,7
Ordinære driftsomkostninger i alt	112,1	102,6	107,5

Resultat af ordinær drift	-13,5	-18,0	-0,5

Andre driftsposter
Andre driftsindtægter	-9,6	-9,6	-3,1
Andre driftsomkostninger	11,9	15,6	3,6
Resultat før finansielle poster	-11,2	-11,9	0,0

Finansielle poster
Finansielle indtægter	-0,4	-0,2	0,0
Finansielle omkostninger	0,2	0,1	0,0
Resultat før ekstraordinære poster	-11,4	-12,0	0,0

Ekstraordinære poster
Ekstraordinære indtægter	0,0	0,0	0,0
Ekstraordinære omkostninger	0,0	0,0	0,0
Årets resultat	-11,4	-12,0	0,0

I resultatopgørelsen anvendes samme fortegn som i uddata fra SKS, således, at minus er indtægter og overskud, mens plus er udgifter og underskud. Det oplyste budget for 2010 er finanslovbevillingen opgjort på standardkontoniveau.

Årets resultat disponeres til videreført overskud, som det fremgår af nedenstående tabel.


Note	Resultatdisponering	(mio. kr.)
	Disponeret til bortfald	0,0
	Disponeret til reserveret egenkapital (båndlagt)	0,0
	Disponeret til udbytte til statskassen	0,0
	Disponeret til overført overskud	-12,0

3.3 Balancen

Langt størstedelen af departementets aktiver er omsætningsaktiver (over 94 %). Hovedparten af omsætningsaktiverne er likvide beholdninger. I forhold til tidligere år har ressortoverførslen af Ligestillingsafdelingen ikke ændret ved denne fordeling.


Note	Aktiver (mio. kr.)	R2009	R2010	Passiver (mio. kr.)	R2009	R2010
	Anlægsaktiver			Egenkapital
1	Immaterielle anlægsaktiver
	Færdiggjorte udviklingsprojekter	0,1	0	Reguleret egenkapital (Start-kapital)	1,8	2,088
	Erhvervede koncessioner, patenter m.v.			Opskrivninger	0	0
	Erhvervede koncessioner, patenter m.v.	0,3	0,88	Reserveret egenkapital	0	0
	Immaterielle anlægsaktiver, i alt			Bortfald af årets resultat	0	0
	Immaterielle anlægsaktiver, i alt	0,4	0,88	Udbytte til staten	0	0
				Overført overskud	27,5	40,156
2	Materielle anlægsaktiver			Egenkapital, i alt	29,3	42,244
	Grunde, arealer og bygninger	0,7	0,758
	Infrastruktur	0	0	Hensatte forpligtigelser	0	2,578
	Transportmateriel	0,3	0,216
	Produktionsanlæg og maskiner	0	0	Langfristede gældsposter
	Inventar og IT-udstyr	0,3	0,165	FF4 Langfristet gæld	2	1,17
	Igangværende arbejder for egen regning	0	0
	Materielle anlægsaktiver, i alt			Donationer	0	0
	Materielle anlægsaktiver, i alt	1,3	1,139	Prioritets gæld	0	0
				Anden langfristet gæld	0	0
	Finansielle anlægsaktiver
	Statsforskrivning	1,8	2,088	Langfristet gæld i alt	2	3,748
	Øvrige finansielle anlægsaktiver	0	0
	Finansielle anlægsaktiver, i alt
	Finansielle anlægsaktiver, i alt	1,8	2,088	Kortfristede gældsposter
	Anlægsaktiver, i alt	3,5	4,107	Leverandører af varer og tjenesteydelser
				Leverandører af varer og tjenesteydelser	14,5	10,241
	Omsætningsaktiver			Anden kortfristet gæld	5	7,289
	Varebeholdninger	0	0	Skyldige feriepenge	9	9,544
	Tilgodehavender	6,6	8,321	Reserveret bevilling	6,1	0
	Værdipapirer	0	0	Igangværende arbejder for fremmed regning	0	0
	Likvide beholdninger			Periodeafgrænsningsposter	1,8	0,722
	FF5 uforrentet konto	27,7	29,715	Kortfristet gæld i alt	36,4	27,796
	FF7 Finansieringskonto	29,9	31,645
	Andre likvider	0	0
	Likvide beholdninger, i alt	57,6	61,36
	Omsætningsaktiver, i alt	64,2	69,681	Gæld, i alt	38,4	31,544

	Akiver, i alt	67,7	73,788	Passiver, i alt	67,7	73,788

På aktivsiden skyldes væksten i tilgodehavender primært, at Ligestillingsafdelingen har tilsagn i forbindelse med den tilskudsfinansierede aktivitet, som først ventes udbetalt i løbet af 2011.

På passivsiden skyldes væksten i anden kortfristet gæld primært bodelingen af Ligestillingsafdelingen.

3.4 Egenkapitalforklaring

Sammensætningen af departementets egenkapital er afspejlet i tabel 6 herunder. Egenkapitalen består langt overvejende af overført overskud, hvoraf hovedparten dog forventes forbrugt i løbet af 2011 og 2012.


Egenkapital primo R-året (mio. kr)	R2009	R2010
Reguleret egenkapital, primo	1,8	1,8
+ Ændring i reguleret egenkapital	0,0	0,3
Reguleret egenkapital, ultimo	1,8	2,1

Opskrivninger primo	0,0	0,0
+ Ændring i opskrivninger	0,0	0,0
Opskrivninger	0,0	0,0

Reserveret egenkapital, primo	0,0	0,0
+ Ændring i reserveret egenkapital	0,0	0,0
Reserveret egenkapital ultimo	0,0	0,0

Overført overskud primo	16,1	27,5

+ Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse	0,0	0,0
+ Regulering af det overførte overskud	0,0	0,0
+ Overført fra årets resultat	11,4	12,0
- Bortfald af årets resultat	0,0	0,0
- Udbytte til staten	0,0	0,0

Overført overskud ultimo	27,5	40,2

Egenkapital ultimo R-året	29,3	42,2

3.5 Opfølgning på likviditetsordningen henover året

Departementet har som virksomhedsbærende hovedkonto ikke overskredet disponeringsreglerne vedrørende likviditetsordningen på noget tidspunkt i løbet af året.

3.5.1. Opfølgning på låneramme

Lånerammen er ikke overskredet på noget tidspunkt af året. Departementet har på TB10 overført 0,2 mio. kr. af årets låneramme til Energiklagenævnet.


Udnyttelse af låneramme (mio. kr.)	2010
Sum af saldo på FF4 pr 31. december	1,2
Låneramme	4,3
Udnyttelsesgrad i pct.	27,2%

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

Nedenstående tabel viser departementets brug og akkumulerede opsparing af lønsum ultimo 2010. Departementet forventer at anvende den akkumulerede lønsumsopsparing i løbet af 2011 og 2012.


Hovedkonto	29.11.01. mio.kr.
Lønsumsloft FL	57,6
Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker	8,3
Lønforbrug under lønsumsloft	61,4
Difference (mindreforbrug)	4,5
Akk. opsparing ult. 2009 (*)	8,9
Akk. opsparing ult. 2010 (*)	13,4

3.7 Bevillingsregnskabet

Departementet var i 2010 regnskabsførende for fire hovedkonti: Departementet (29.11.01), NunaOil (29.11.02), Monitorering og rapportering af optaget af CO2 i jorde og skove (29.11.03), og Fremme af kønsligestilling blandt mænd og kvinder (29.11.04). Kun 29.11.01 er driftsbevilling og bevillingsregnskabet for disse fremgår af tabellen herunder.


	2009	2010		2011
Bevilling (mio. kr.)	Regnskab	Budget (FL + TB)	Regnskab	Budget (FL)
Nettoudgiftsbevilling	124,1	109,4	109,4	108
Nettoforbrug af reservation	1,3	0,0	7,3	0
Indtægter	10,2	0,9	3,9	3,1
Udgifter	124,1	110,3	111,0	111,1
Årets resultat	11,5	0,0	9,6	0,0

Denne side er kapitel 2 af 3 til publikationen "Finansielt regnskab for Klima- og Energiministeriets departement 2010".
Version nr. 1.0 af 26-04-2011
© Klima- og Energiministeriet 2011